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        注銷銷戶

        企業注銷財務處理案例分享

        問題一:

        企業馬上要注銷了,賬面上還有50萬元存貨,如何賬務處理?我能否低價銷售了?如果低價銷售了,是否被稅務局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額?

        答:可以的。

        一般納稅人銷售的賬務處理:

        借:銀行存款 11.3萬元

        貸:主營業務收入 10萬元

        應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1.3萬元

        結轉成本的賬務處理:

        借:主營業務成本 50萬元

        貸:庫存商品 50萬元

        對于企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為。

        問題二:

        我公司注冊資金500萬元是認繳的,公司要想注銷,股東必須補齊注冊資金嗎?

        答:(1)若是你公司無對外欠債,公司就不會涉及債務償還問題,因此,股東也不需要把認繳的資金補齊到位,直接申請注銷就可以;

        (2)若是你公司有對外的欠債,由于公司涉及到債務償還問題,當公司現有資產不夠償還債務的時候,需要股東補齊注冊資本,來償還外債。

        問題三

        甲公司2019年11月份購進一批貨物50萬元,當月已經售出,由于當月沒有取得發票,憑入庫單、合同、以及銀行付款單據入賬的。后來由于供貨商注銷,導致進貨發票永遠沒法取得了,請問這些進貨的“白條”能否稅前扣除?

        答:可以入賬并允許稅前扣除。

        問題四:

        我公司有一筆應付賬款-上海XX科技公司,金額23000元,由于對方企業早就注銷了,請問核銷到營業外收入,是否需要繳納企業所得稅?

        答:確實無法支付的應付款項應當轉入“營業外收入”,繳納企業所得稅。賬務處理

        核銷應付賬款的會計處理:

        借:應付賬款-上海信達科技公司 23000元

        貸:營業外收入 23000元

        問題五:

        我公司馬上準備注銷了,賬面上還虛掛著800萬元存貨,其實這是之前遺留問題,早就沒有庫存了,請問如何處理這些庫存更省稅?

        答:兩種方式,要么銷售,要么報廢。

        (一)資產損失1.1、存貨 報廢,構建因 非正 常損失造 成的 存貨 報廢,非正常損失 是指因管理不 善造 成的被盜、丟失、霉爛變質等。1.2、存貨減值,鑒定為殘次品,通過資產減值損失科目處理。1.3、存貨過期清理,設置存貨質保期,過期即可清理。1.4、存貨盤虧,通過待處理財產損益科目處理。

        (二)開票出庫此方案屬于虛開發票 或有 真實交易時 降低單 價增 加數量 ,產生 增值 稅(若有進項稅 抵扣,也省稅),若企業未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

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